塞浦路斯的公司享有歐洲最低的稅率，這已成為其他歐盟國家，前蘇聯(lián)國家，亞洲和其他許多地方投資者青睞這里的重要原因之一。

 

塞浦路斯還為企業(yè)提供了許多額外的優(yōu)勢，如地處三大洲的戰(zhàn)略要沖，優(yōu)良的基礎(chǔ)設(shè)施和電信網(wǎng)絡(luò)，有效的法律，銀行及會計服務(wù)，高技能的人力資本，當然還有穩(wěn)定的經(jīng)濟。

 

作為塞浦路斯的稅務(wù)居民，所有公司從塞浦路斯和國外累計或來自所有來源的收入都要納稅。非塞浦路斯稅務(wù)居民公司通過在塞浦路斯常設(shè)機構(gòu)進行的商業(yè)活動在塞浦路斯累計或產(chǎn)生一定的收入和收入來源的要納稅。在塞浦路斯管理和控制的公司被視為稅務(wù)居民。

 

 

塞浦路斯納稅人身份規(guī)定

 

183天規(guī)定塞浦路斯實行了基于居民身份的納稅體系，即在一個納稅年度中（1月1日至12月31日），在塞浦路斯實際居留超過183天的個人被定義為有納稅人身份的個人。因此，如果個人在一個納稅年度中在塞浦路斯實際居留超過183天，則在該納稅年度中，他/她將被視為塞浦路斯的納稅人。反之，若實際居留時間少于183天，則在該納稅年度中，他/她將不會被定義為塞浦路斯納稅人。

 

60天規(guī)定2017年1月1日，塞浦路斯對上述納稅人身份規(guī)則進行修訂，規(guī)定一個納稅年度內(nèi)，在任何國家單次或多次逗留時間累計超過183天，且在該納稅年度不屬于其他任何國家納稅人，在同時滿足下列條件時，則在該納稅年度被視為塞浦路斯的納稅人：

 

（i）一個納稅年度內(nèi)，在塞浦路斯居留不少于60天

（ii）一個納稅年度內(nèi)的任何時間，在塞浦路斯開展業(yè)務(wù)，和/或在塞浦路斯工作，和/或在塞浦路斯納稅公司任職

（iii）在塞浦路斯有固定居住場所（自有或租賃）

法律進一步修訂明確，如果滿足上述所有條件的個人在一個稅務(wù)年度中在塞浦路斯開展的業(yè)務(wù)，和/或在塞浦路斯的工作，和/或在塞浦路斯納稅公司中的任職終止，則不被視為是塞浦路斯的納稅人。

 

非定居人士規(guī)定

符合塞浦路斯稅法所得稅法（183天規(guī)則或60天規(guī)則）規(guī)定的納稅人身份、同時在塞浦路斯屬于“非定居人士”的個人將免于繳納特別國防貢獻稅（SDC）。

個人所得稅稅率

 

資本收益稅

出售不動產(chǎn)所產(chǎn)生的收益要交納資本利得稅。應(yīng)付稅款是實現(xiàn)收益的20%，計算公式如下：出售房產(chǎn)所得款項扣除物業(yè)成本，專業(yè)及法律費用，傭金，支付利息，通脹津貼和投資津貼（17086歐元出售任何物業(yè)，85430歐元出售居所，它在出售前至少5年已經(jīng)被用來作為主要居所）。

投資津貼只授一次，首次出售，除非它沒有被用盡，在這種情況下，任何余額將結(jié)轉(zhuǎn)。投資津貼，發(fā)放到房產(chǎn)的每個業(yè)主，例如，如果丈夫和妻子擁有的財產(chǎn)，那么總投資津貼為34172歐元。

 

塞浦路斯公司稅

主要特點：基于居民身份繳納稅收

按照企業(yè)營業(yè)利潤的12.5％繳納企業(yè)稅

引入新資本可享受名義利息扣除（NID）

無形資產(chǎn)（IP）制度符合世界經(jīng)合組織的“關(guān)聯(lián)”原則

企業(yè)出售證券100%免除公司稅

免征企業(yè)分紅、利息及特許使用金的預(yù)提（所得）稅

股息及分紅等收入免稅（限制條件寬松）

適用所有歐盟稅收指令

因匯率差異的損益不額外征稅

集團（其他公司）虧損可給予減免或抵扣本公司稅收(集團需持有公司至少75％的股份)

企業(yè)重組免除稅收

成熟的稅收制度為投資提供了安全保障及可預(yù)測性

與塞浦路斯簽訂避免雙重稅收協(xié)定伙伴國數(shù)量客觀且仍在不斷增加

 

研發(fā)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)免稅80%，企業(yè)所得實際稅率低至2.5%

12.5%的低企業(yè)稅和發(fā)達的避免雙重征稅條約網(wǎng)絡(luò)，提振了金融科技投資。塞浦路斯還對開發(fā)符合條件的研發(fā)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)所產(chǎn)生的合理利潤提供80%的免稅(塞浦路斯知識產(chǎn)權(quán)制度)。利用這一激勵措施，歐洲經(jīng)濟區(qū)的企業(yè)所得實際稅率可能低至2.5%。作為歐盟(EU)成員國，歐洲經(jīng)濟區(qū)公民不經(jīng)許可的情況下也可以在塞浦路斯自由工作。

 

外籍人士優(yōu)惠政策

就業(yè)收入免稅凡在塞浦路斯就業(yè)之前居住于海外，且非塞浦路斯納稅人的個人，可享有以下豁免規(guī)定之一（非同時享有）：

50％的豁免規(guī)定

就業(yè)于塞浦路斯且年收入超過十萬歐元的個人，從就業(yè)年起的十年內(nèi)其收入的50%可以免稅。

注：在就業(yè)前五年中的任何三年擁有塞浦路斯納稅人身份的個人，以及在就業(yè)年度前一年內(nèi)在塞浦路斯定居的個人，不可享受就業(yè)收入稅收豁免。

20％的豁免規(guī)定

在塞浦路斯就業(yè)且此前非塞浦路斯納稅人的個人，無論從事何種職業(yè)，適用于其收入的20%或8,550歐元的部分（取兩者的較低值為準）免稅優(yōu)惠

注意：免稅期限為五年，從雇傭開始后第二年的1月1日開始算起，截止2020年(包括2020年)。

海外養(yǎng)老金

享受3,420歐元的海外養(yǎng)老金免稅額度，超出部分征收5％的稅款。如果這種特殊的納稅方式導致納稅人承擔更高的納稅義務(wù)，納稅人可以選擇以正常方式納稅。（每年均可進行選擇）

 

塞浦路斯永居申請條件：

1、申請人必須年滿18周歲

2、投資方式（三選一）：

①在塞浦路斯購置一處價值不低于€30萬或以上的房產(chǎn)；

②投資€30萬于非住宅類房產(chǎn)，如辦公室、商店、酒店，同時需要申請人在一年內(nèi)擁有一處自主住宅（租賃或購買均可，價格不限）；

③購買價值€30萬的塞浦路斯公司股份，該公司需為實體經(jīng)營并雇傭至少5名員工；

3、主申請人提供至少€5萬的年收入證明（可來源于工資、退休金、股票、租賃收入等），增加配偶，年收入相對應(yīng)增加€1.5萬。每增加一個副申請人（子女）年收入增加€1萬。一家兩代移民，主申父母及其配偶父母不能申請。

4、需提供：結(jié)婚證、子女出生證和夫妻雙方無犯罪證明、醫(yī)保證明、納稅證明、不打算在塞工作證明

5、移民者須在每兩年內(nèi)，至少登陸塞浦路斯一次6、2個月審批！審批程序簡單化，由移民局審核，由內(nèi)政部長決定，無需面試

 

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